Когда человек решает легализовать свою деятельность, первый же практический вопрос ставит его в тупик: самозанятость или ИП на упрощёнке? Оба варианта кажутся похожими — небольшой налог, минимум отчётности. Но логика у них разная, ограничения разные, и цена ошибки тоже разная. Разберём всё по порядку.
Что такое НПД и для кого он создан
Налог на профессиональный доход — это специальный режим, запущенный в 2019 году как эксперимент. Эксперимент прижился: сейчас НПД действует по всей России и официально продлён до 31 декабря 2028 года.
Работать на этом режиме могут как обычные физлица, так и индивидуальные предприниматели — при условии что нет наёмных работников и годовой доход не выходит за 2,4 млн рублей. Ставка простая: 4% если клиенты — физлица, 6% если юрлица или ИП. Никаких деклараций, никакой кассы, никаких обязательных взносов. Зарегистрироваться можно за несколько минут через приложение «Мой налог» — без визита в налоговую.
Что такое УСН и в чём её суть
Упрощённая система налогообложения — один из самых распространённых режимов для малого бизнеса в России. Подходит и ИП, и ООО, не привязана к конкретным профессиям и позволяет расти без смены налогового режима.
Объектов налогообложения два. «Доходы» — платишь 6% со всей выручки, расходы не учитываются. «Доходы минус расходы» — ставка 15%, но налоговая база уменьшается на подтверждённые затраты, что выгодно при высокой себестоимости. Лимит выручки в 2025 году — 450 млн рублей, штат — до 130 человек. Декларация раз в год, авансы ежеквартально.
Отдельный нюанс: с 2025 года упрощенцы формально стали плательщиками НДС. Но большинства это не касается — от уплаты освобождены те, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей.
Главные различия: сравниваем по пунктам
Чтобы картина была полной, пройдёмся по каждому параметру отдельно — цифры и ограничения здесь важнее общих слов.
Налоговая ставка
Ставка НПД зависит от того, кто платит: 4% с доходов от физлиц и 6% — от юрлиц. УСН «Доходы» предполагает фиксированные 6% со всей выручки. На первый взгляд самозанятость выгоднее при работе с частными клиентами, но это только часть картины.
Реальная нагрузка на УСН «Доходы» нередко оказывается ниже номинальной — налог можно уменьшить на страховые взносы вплоть до 100% для ИП без сотрудников. При объекте «Доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
Страховые взносы
Самозанятый не платит взносы вообще — ни в пенсионный фонд, ни на медицинское страхование. Звучит как плюс, и краткосрочно так и есть. Но за этим стоит обратная сторона: пенсионный стаж не идёт, баллы не копятся. Кто рассматривает НПД как долгосрочную стратегию — стоит держать это в голове.
ИП на УСН платит фиксированные взносы: в 2025 году это 53 658 рублей. Превысил 300 000 рублей дохода — добавляется 1% с суммы превышения. Зато на УСН «Доходы» эти же взносы уменьшают налог, а при отсутствии сотрудников — полностью его гасят.
Наёмные сотрудники
Здесь у режимов жёсткое разграничение. НПД и найм несовместимы: появился хотя бы один сотрудник по трудовому договору — режим нужно менять. УСН в этом плане гибкая: штат до 130 человек, никаких ограничений по найму.
Виды деятельности
НПД имеет существенные ограничения по видам деятельности. На этом режиме нельзя работать, если деятельность:
- требует лицензии от государства;
- предполагает перепродажу чужих товаров;
- связана с добычей или реализацией природных ресурсов;
- ведётся в интересах третьих лиц по агентским схемам;
- связана с производством подакцизных товаров.
УСН в этом плане значительно шире. Исключения есть — банки, страховщики, производители подакцизной продукции — но для большинства видов малого бизнеса упрощёнка доступна.
Лимит по доходу
2,4 млн рублей в год — потолок для самозанятого. Превышение даже на рубль автоматически снимает статус, и дальше нужно действовать быстро: у предпринимателя есть 20 дней чтобы подать заявление на УСН, иначе он окажется на общей системе. На УСН лимит — 450 млн рублей, что для небольшого бизнеса практически не ощущается.
Кому подходит НПД
Этот режим создан для тех, кто хочет работать легально без лишней бюрократии. Хорошо подходит для:
- фрилансеров — дизайнеров, копирайтеров, разработчиков;
- репетиторов и преподавателей;
- мастеров по ремонту, сантехников, электриков;
- консультантов и коучей;
- тех, кто совмещает основную работу по найму с подработкой.
Подробнее об ограничениях и условиях можно узнать на странице регистрации самозанятых — там же доступна быстрая постановка на учёт через личный кабинет.
Кому подходит УСН
УСН выбирают те, кто смотрит вперёд. Если в планах — нанять людей, выйти за 2,4 млн дохода, работать с юрлицами по договорам или заниматься лицензируемой деятельностью — без ИП на упрощёнке не обойтись.
Ещё один аргумент в пользу УСН — пенсия. Страховые взносы формируют стаж и баллы, а значит в будущем будет на что рассчитывать. Для тех, кто планирует работать на себя долго, это не мелочь.
Можно ли перейти с НПД на УСН и обратно
Переходы в обе стороны возможны, но у каждого свои правила. С НПД на УСН — подаётся заявление в налоговую в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого. Обратный маршрут — с УСН на НПД — открыт при одновременном соблюдении трёх условий:
- нет наёмных сотрудников по трудовым договорам;
- доход за текущий год укладывается в лимит 2,4 млн рублей;
- вид деятельности входит в перечень разрешённых для НПД.
Актуальные сроки и порядок подачи заявлений удобно проверять в разделе поддержки предпринимателей на Госуслугах.
Подведем итог
НПД — для старта и простоты. УСН — для роста и перспективы. Выбирать стоит не по тому, что удобнее прямо сейчас, а по тому, куда движется бизнес. Если через год планируется остаться в том же формате — НПД справится. Если есть амбиции на развитие — лучше сразу выстраивать на УСН.